每個單位都有正常的費用報銷，差旅費報銷是個扎手問題，從外部獲得的發/票五花八門，這就會有很大危險，濟南代理記賬公司探討如何規避此類危險的發作。

差旅費用稅前扣除向來是一個充溢稅收危險和爭議的論題，因為差旅費用的有關憑據通常是旅客運送效勞的收據、餐飲效勞和住宿效勞發/票等，導致企業合理的差旅活動與個人消費難以差異;如果差旅費用單次報銷額度過大也簡單引起稅務機關質疑。

除此之外，差旅費用稅前扣除還包含財務核算主觀因素導致的兩大危險：

一是核算時成心或因忽略擴大了差旅費用核算規模，將事務款待費、福利費作為差旅費用核算，首要包含以下三種景象：

1. 差旅過程中差旅人員發作的事務款待費用;

2. 所報銷的差旅事務自身是事務款待性質的旅行行為;

3. 所報銷的差旅事務悉數或一部分歸于集體福利性質的開銷。

二是差旅開銷多為有關人員墊支，企業以費用報銷的方法獲得發票，導致發票運用簡單呈現違規狀況，首要包含：

1. 差旅人員找發票虛列開銷，其間可能包含偽造或變造的發票、虛開的發票等違規景象;

2. 發票報銷品名不實，例如將餐費、禮品費用開成會議費或住宿費;

3. 超支費用多報少支，如差旅人員發作費用超出企業報銷規范，企業只按報銷規范付出費用但全額在稅前扣除。

企業需求留意以下事項：

一、因為差旅費用難以和個人消費等開銷差異，除憑發作費用的憑據報銷外，還應當有必要的佐證，以證明發作的費用的確與企業獲得收入有關，而且不歸于與獲得收入無關的開銷，如企業擬定的報銷差旅費用的有關規范和流程的規章準則，載明出差人員、目的地、時間、事由的相關批閱單和企業為本單位之外的人員報銷差旅費用的補白闡明;一起加強報銷手續的批閱準則。

二、將事務款待開銷、集體福利或個人消費開銷與正常差旅開銷差異開來。關于企業直接開銷的差旅費用，依據出行的性質判別發作的開銷歸于何種費用并計入有關二級科目;關于差旅人員墊支資金，而后由企業報銷并獲得原始憑據的，能夠由差旅人員依照企業的差旅費用報銷準則將差旅費用、事務款待費用和福利費用的憑據作出差異，分類報銷。

針對有關問題單位也要有相應的費用報銷管理準則來操控這塊問題。

三、留意發票危險。關于企業直接開銷的差旅費用，應當留意依照“三流共同”的準則進行結算并獲得相應原始憑據。關于差旅人員墊支的費用，財務人員在審閱其傳回的報銷原始憑據時應當留意：

1. 旅客運送收據記載的出行人、出行時間和目的地應當和出差批閱單相吻合;

2. 發票應在稅務機關指定的網站核驗真偽，關于查驗為假發票或發票信息與電子底賬信息不共同的，不該接納;有必要悉數上網查詢發票的真偽。

3. 審閱發票信息發現未按規則開具，如未填納稅人識別號、紙質發票未加蓋發票專用章等，不該接納;

4. 關于大額的，開銷明顯不合理的住宿、會議效勞發票，應當留意有無開錯發票品名，如將餐費或購買產品費用開具為住宿效勞、會議效勞等品名的。會議費要嚴厲按有關部門的規則提供相應的佐證手續。