企業收到的國外發票可以入賬嗎、好心獲得大頭小尾發票怎么進行處理、貨種類類較多時發票的開具和手寫方式填寫的發票能否在稅前扣除等，這些是你所需要了解的發票“潛規則”。

國外票怎樣入賬?巨細票頭尾處理規則?多種類發票怎樣開……發票作業是會計人的一道坎，不容許犯錯，這些“潛規則”，懂么?發票作業一直是財會人員作業的重中之重，財會人員在處理發票問題時，極易犯錯誤。濟南財務咨詢公司現就現在易呈現的發票問題總結如下。

1、企業收到的國外發票可以入賬嗎?

問:接到國外的方式發票怎么入賬?是否需要到稅務部分掛號存案?

回答:依據《中華人民共和國發票處理辦法》(中華人民共和國財政部令第6號)文件的規則：單位和個人從中國境外獲得的與交稅有關的發票或許憑據，稅務機關在交稅查看時有疑義的，可以要求其供給境外公證組織或許注冊會計師的確認證明，經稅務機關審閱認可后，方可作為記賬核算的憑據。

因而，貴公司獲得境外憑據可以列支，但稅務機關查看時需要由貴單位供給確認證明。

2、好心獲得大頭小尾發票怎么進行處理

問題:在稅務查看中發現某企業獲得幾份發票存在疑問，企業已列入本錢，并已在企業所得稅稅前扣除。經發函到開票方稅務機關查詢，現收到回函證明該事務、付款均實在，僅僅開票方開具了“大頭小尾”發票，請問該企業獲得的發票內容與該事務、付款金額等均共同的狀況下，是否必須到開票方換開發票才干在所得稅稅前扣除?

回答:交稅人有實在買賣、好心獲得“大頭小尾”發票的，如果開票方交稅人所在地主管稅務機關回函證明，該發票確屬開票方自發售稅務機關購買，且購票方、開具方、事務買賣、收款歸于同一方，實踐買賣金額與發票上所列金額共同的，其獲得的發票準予作為稅前扣除的憑據。

3、貨種類類較多時發票的開具

問:交稅人開具增值稅專用發票時，貨種類類較多時應怎么開具發票?

回答:依據《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發票運用規則〉的告訴》(國稅發[2006]156號)規則，一般交稅人出售貨品或許供給應稅勞務可匯總開具專用發票。匯總開具專用發票的，一起運用防偽稅控系統開具《出售貨品或許供給應稅勞務清單》，并加蓋財政專用章或許發票專用章。

4、以手寫方式填寫的發票能否在稅前扣除?

問:我公司獲得快遞公司的發票，但沒有填寫開具公司名稱，財政人員直接以手寫的方式填進去。這種狀況下發作的實在合理的費用，能否在企業所得稅稅前扣除?

回答:《企業所得稅法》第八條規則，企業實踐發作的與獲得收入有關的、合理的開銷，包含本錢、費用、稅金、丟掉和其他開銷，準予在核算應交稅所得額時扣除。《國家稅務總局關于印發〈進一步加強稅收征管若干具體措施〉的告訴》(國稅發〔2009〕114號)第六條規則，加強企業所得稅稅前扣除項目處理。未按規則獲得的合法有用憑據不得在稅前扣除。《發票處理辦法》第二十二條規則，不契合法規的發票，不得作為財政報銷憑據，任何單位和個人有權拒收。第二十三條規則，開具發票應當按照法規的時限、順序，逐欄、悉數聯次一次性照實開具，并加蓋單位財政印章或許發票專用章。因而，企業討取發票時應依據以上規則，在獲得發票時，必定要注意其合法性，不得討取填寫項目不完全，內容不實在，沒有加蓋財政印章或許發票專用章等不契合規則的發票，對不契合規則的發票，任何單位有權拒收，也不得在企業所得稅稅前扣除。

5、無法獲得發票的賠償金可否稅前扣除

問題:法院判定企業付出賠償金，但無法獲得發票，此項開銷可否稅前扣除?

回答:《企業所得稅法》第八條規則：企業實踐發作的與獲得收入有關的、合理的開銷，包含本錢、費用、稅金、丟掉和其他開銷，準予在核算應交稅所得額時扣除。因而，如果該賠償金的開銷是與企業出產經營有關且歸于企業因合同行為而發作的，可以稅前扣除。法院判定企業付出賠償金，企業可憑法院的判定文書與收款方開具的收據作為扣除憑據。

6、公司班車運費發票是否能抵扣進項稅

依據《財政部國家稅務總局關于在上海市展開交通運送業和部分現代效勞業營業稅改征增值稅試點的告訴》(財稅〔2011〕111號)的規則，從出售方或許供給方獲得的增值稅專用發票上注明的增值稅額準予從銷項稅額中抵扣。但下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：(一)用于適用簡易計稅辦法計稅項目、非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或許個人消費的購進貨品、承受加工修補修配勞務或許應稅效勞。其中涉及的固定資產、專利技能、非專利技能、商譽、商標、著作權、有形動產租借，僅指專用于上述項目的固定資產、專利技能、非專利技能、商譽、商標、著作權、有形動產租借。(二)非正常丟掉的購進貨品及相關的加工修補修配勞務和交通運送業效勞。(三)非正常丟掉的在產品、產制品所耗用的購進貨品(不包含固定資產)、加工修補修配勞務或許交通運送業效勞。(四)承受的旅客運送效勞。(五)自用的應征消費稅的摩托車、轎車、游艇，但作為供給交通運送業效勞的運送工具和租借效勞標的物的在外。

因而，營業稅改征增值稅一般交稅人承受應稅效勞如歸于允許抵扣的規模且獲得合法的扣稅憑據可予以抵扣進項稅額;如用于上述不得抵扣規模的則不可抵扣。

7、外貿企業丟掉專用發票怎么處理出口退稅

問題:外貿企業丟掉增值稅專用發票怎么處理出口退稅?

回答:依據《國家稅務總局關于外貿企業丟掉增值稅專用發票抵扣聯出口退稅有關問題的告訴》(國稅函[2010]162號)規則，關于企業丟掉增值稅專用發票應分以下兩種狀況處理：

一是發票聯與抵扣聯悉數丟掉時，依據國稅函[2010]162號文件規則，關于外貿企業丟掉已開具增值稅專用發票發票聯和抵扣聯的，在增值稅專用發票認證相符后，可憑增值稅專用發票記賬聯復印件及出售方所在地主管稅務機關出具的《丟掉增值稅專用發票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審閱贊同后，向主管出口退稅的稅務機關申報出口退稅。

二是有發票聯但抵扣聯丟掉時，依據國稅函[2010]162號文件規則，關于外貿企業只丟掉已開具增值稅專用發票抵扣聯的，在增值稅專用發票認證相符后，可憑增值稅專用發票發票聯復印件向主管出口退稅的稅務機關申報出口退稅。

別的，在處理此項事務時還有兩點需要注意：

一是依據《國家稅務總局關于調整增值稅扣稅憑據抵扣期限有關問題的告訴》(國稅函[2009]617號)規則，自2010年1月1日今后，增值稅專用發票等扣稅憑據抵扣期限，由90天調整為180天。那么，外貿企業丟掉已開具的增值稅專用發票(抵扣聯或發票聯)，如還未認證的應在規則期限的180天內及時進行認證，并按上述兩類狀況的要求處理出口退稅的有關事宜。

二是關于各地主管出口退稅的稅務機關為了加強出口退稅的處理與審閱，在增值稅專用發票信息比對無誤的狀況下，才干按現行出口退稅有關規則處理外貿企業丟掉已開具增值稅專用發票的出口貨品。

8、由旅行社開具的發票是否可以稅前列支

問題:企業職工出國調查，由旅行社代為安排相關住宿等，由旅行社開具相關發票，可以憑該發票稅前列支嗎?

回答:依據《中華人民共和國企業所得稅法》、《中華人民共和國企業所得稅法施行法令》的規則：“企業實踐發作的與獲得收入有關的、合理的開銷，包含本錢、費用、稅金、丟掉和其他開銷，準予在核算應交稅所得額時扣除。

企業所得稅法第八條所稱有關的開銷，是指與獲得收入直接相關的開銷。

企業所得稅法第八條所稱合理的開銷，是指契合出產經營活動慣例，應當計入當期損益或許有關資產本錢的必要和正常的開銷。“

交稅人發作出國調查開銷，主管稅務機關要求供給證明資料的，應可以供給證明其實在性的合法憑據，不然，不得在稅前扣除。證明資料應包含：調查人員名字、地址、時間、使命、付出憑據等。