(一)填制批閱原始憑據

出納人員在處理收款事務時，首先審閱外來的原始憑據，如發票，各種收據，審閱該項事務的合理性，合法性，以及該憑據所反映的商品數量，單價，金額是否正確，有無刮擦涂改痕跡，有無相關負責人簽章，對其票據的真實性進行審閱。

(二)編制記賬憑據

填制現金出納憑據的內容有必要完全，書寫明晰，數據標準，會計科目精確，編號合理，簽章手續完備。

1、現金出納憑據的內容有必要完全，但凡憑據格局上規則的各項內容有必要逐項填寫完全，不得遺失和省掉，以便完整地反映經濟活動全貌。

2、填寫現金出納憑據的文字，數字有必要明晰，整齊，標準。

3、記賬憑據中所運用的會計科目有必要適當。依照原始憑據所反映的現金出納事務的性質，根據會計制度的規則，確定應“收”和應“付”會計科目，需求登記明細賬的還應列明二級科目和明細科目的稱號并據以登賬。一般來說，出納人員只觸及收付款憑據，不觸及轉賬憑據。關于收款憑據其借方科目為“現金”或“銀行存款”，其貸方科目則應根據經濟事務內容視具體情況而定。例如，貸記“主營事務收入”、“其他事務收入”等;關于付款憑據，貸方科目為“現金”或“銀行存款”，借方科目也是根據經濟事務內容視具體情況而定，例如，借記“原材料”、“物資收購”、“管理費用”等。

4、現金出納憑據要求接連編號以便備檢，如一式三聯的發票收據都應接連編號，按編號次序使用。報廢時應加蓋“報廢”戳記，連同存根聯一同保存，不得撕毀。記賬憑據一般是按月次序編號，可采納兩種方法，一是將收付款憑據自每月第一筆事務次序編至月末最后一筆事務;二是收付款憑據與轉賬憑據混合編號，但不管挑選哪種方法需注意的是不可以有漏號、重號過錯。

5、現金出納的簽章有必要完備。從外單位或個人獲得的原始憑據，有必要蓋有填制單位的公章或財務專用章;出納人員處理收付金錢以后，應在收付款的原始憑據上加蓋“收訖”，“付訖”戳記;記賬憑據中要有憑據填制人員、稽核人員、記賬人員、會計人員的簽章。

6、記賬憑據審閱。記賬憑據審閱包含以下方面：

(1)記賬憑據記載的經濟事務與所附原始憑據的內容是否相符，記賬憑據是否照實附有原始憑據，記賬憑據的附件份數(張數)填列是否與實踐份數(張數)一致。

(2)記賬憑據中的應借，應貸賬戶的稱號，金額及其對應關系是否正確無誤。

(3)審閱記賬憑據中有關項目填寫是否完備，是否契合標準等。

(4)摘要欄的填寫是否清楚，是否精確且簡要說明晰所附原始憑據反映的經濟內容。關于記賬憑據復核中發現的問題應及時處理，包含手續、內容的補辦、補填或回絕處理。對過錯的憑據，應根據有關規則進行從頭填制或更正過錯。

7、現金出納憑據的保管。現金出納憑據是記載經濟事務重要的會計核算材料，同時也是重要的經濟檔案，前史材料，是登記賬薄的根據。因而其有必要妥善保管，要將其按編號次序進行裝訂成冊。并在封面上注明企業稱號，記賬憑據種類，起止號數，年度月份和起止日期，并由有關人員簽字蓋章，其目的在于便于過后查找。

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