濟南代理記賬公司：記賬和對賬的辦法?

掛號現金日記賬(亦稱現金出納掛號簿)與銀行存款日記賬，是出納員的重要作業，一定要認真仔細才行。應像請求管帳員記賬相同，出納員也必須按規則記好賬、結好賬、對好賬。那應該怎么記賬對賬呢，和濟南署理記賬小編一同看看吧。濟南代理記賬公司

(一)準確樹立新賬。不論是新接出納作業，仍是老出納人員，年頭樹立新賬時應將上年年終余額過入“余賬”欄，不得先過入“發作額”欄，再過入“余額欄”。

(二)序時記賬。現金日記賬與銀行存款日記賬，必須按發作事務的時刻先后順序掛號，并請求逐筆記載，按日結記當天發作額及其余額，與庫存現金數進行核對，看是不是賬款相符。

(三)準確更正錯賬。記錯賬或結錯賬是常有的事。管帳制度向來規則，財會人員要按準確的辦法改正錯賬，禁絕就字涂抹或個別數字涂抹，禁絕挖、補、刮、擦，更禁絕用消字靈褪色涂抹。

(四)準確選用賬本。因為現金出納掛號簿與銀行存款日記賬均屬日記賬，所以必須用訂本賬冊，而不得用活頁賬。訂本賬的賬頁數固定、頁碼事前印在賬頁上，如記賬時形成隔頁、跳行，應劃紅叉或紅線刊出，并用紅字寫上“此頁空白”、“此行空白”等字樣，禁絕將賬頁撕掉。

五)準確對賬。每日結完現金日記賬后，將余額與庫存現金總存數進行核對，以求賬款相符。單位、公司的管帳賬通常請求日清月結，當管帳結完賬后，出納員應自動報出現金總存數與管帳員對賬。出納員還必須常常與銀行對清存款項目，使單位存款日記賬與“銀行存款”門類對賬單的余額保持一致。其對賬辦法通常以“對賬單”為根據，與存款日記賬所記載的出入項目逐筆核對。

有些出納員記載存款日記賬時，將某些原始憑據匯總下賬，如將同一天簽發的轉賬支票存根或現金支票存根匯總到一張記賬憑據上，一次記入銀行存款日記賬內，而銀行的“對賬單”上卻是逐筆記賬，這樣，單位出納員就應當用這些匯總記賬的原始憑據逐一與銀行“對賬單”核對。如在期末(月末、季末、年底)與銀行“對賬單”核對不上，則按“未達賬項”處理，事務量不多的單位，可將未下賬單據逐筆與銀行“對賬單”核對;若事務量較多，需編制“銀行存款余額調節表”，將銀行已入賬公司未入賬、銀行已出賬公司未出賬的憑據加、減匯總到單位存款日記賬余額內，看是不是平衡。如通過調節后，單位銀行存款日記賬與銀行“對賬單”余額仍不能相符，則應軋出差額，澄清出銀、企雙方賬務不符的筆數，及時自動找銀行對賬，并弄清楚狀況，妥善處理。

開戶單位每接到一張銀行存款“對賬單”，就應當及時與銀行存款日記賬勾筆核對，不該推延到期末會集核對。銀行存款“對賬單”不能替代單位存款日記賬。全年“對賬單”要逐一搜集，完整保存，裝訂成冊，與銀行存款日記賬一同存檔保管。

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