濟南財務咨詢公司分析：企業所得稅怎樣做匯算清繳?

實行查賬征收的企業(A類)適用匯算清繳辦法，核定定額征收企業所得稅的納稅人(B類)，不進行匯算清繳。濟南財務咨詢公司

A類企業做匯算清繳要從幾個方面考慮：

1、收入：核查企業收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬;

2、成本：核查企業成本結轉與收入是否匹配，是否真實反映企業成本水平;

3、費用：核查企業費用支出是否符合相關稅法規定，計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規定標準;

4、稅收：核查企業各項稅款是否爭取提取并繳納;

5、補虧：用企業當年實現的利潤對以前年度發生虧損的合法彌補(5年內);

6、調整：對以上項目按稅法規定分別進行調增和調減后，依法計算本企業年度應納稅所得額，從而計算并繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額。

特別注意：

企業所得稅匯算清繳所說的納稅調整，是調表不調賬的，在會計方面不做任何業務處理，只是在申報表上進行調整，影響的也只是企業應納所得稅，不影響企業的稅前利潤。

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