濟南代理記賬公司之財務(wù)清理?

　　財務(wù)清理是指對企業(yè)的貨幣資金帳、往來賬、庫存帳等基本賬務(wù)情況進行全面核對和清理，以及對企業(yè)的各項內(nèi)部資金往來進行全面核對和清理，以保證企業(yè)賬賬相符，賬證相符，促進企業(yè)財務(wù)的全面、準(zhǔn)確和真實。濟南代理記賬公司

　　要求：

　　財務(wù)清理應(yīng)與財產(chǎn)清查相結(jié)合，以資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日為時點，采取倒軋的方式對各項財務(wù)進行全面清理。單位在財務(wù)清理中，對清理出來的各種由于會計技術(shù)性差錯因素造成的錯賬，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)會計差錯調(diào)整的規(guī)定自行進行財務(wù)調(diào)整。

　　步驟：

　　1、現(xiàn)金盤點

　　(1)檢查現(xiàn)金日記賬、總賬及會計報表現(xiàn)金項目，核對余額是否相符。

　　(2)盤點清查日實有庫存現(xiàn)金，填寫現(xiàn)金盤點表。

　　(3)將原賬面數(shù)與盤點數(shù)比較，如有差額，分析其成因，屬于財務(wù)處理錯誤的，作會計技術(shù)性差錯處理，調(diào)整原賬面數(shù);非屬于財務(wù)處理錯誤的，為清查差異。

　　(4)編制現(xiàn)金清查明細(xì)表，格式：

　　(5)若有充抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)金支票、未作報銷的原始憑證，需在清查表中備注說明。

　　(6)對于非記賬本位幣的現(xiàn)金，檢查其采用的折算匯率是否正確。

　　2、銀行存款

　　(1)檢查銀行存款日記賬、總賬及會計報表銀行存款余額，并核對是否相符。

　　(2)取得每個銀行存款賬戶的對賬單，分別編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如銀行存款日記賬與對賬單有差額并且是未達(dá)賬項所致，應(yīng)逐筆落實未達(dá)賬項的形成原因、時間、金額以及資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日后的進賬情況，對長期掛賬的未達(dá)賬項應(yīng)查明原因，或取得相關(guān)依據(jù)后進行處理，屬于財務(wù)處理錯誤的，作會計技術(shù)性差錯處理，調(diào)整原賬面數(shù);非屬于財務(wù)處理錯誤的，為清查變動數(shù);如銀行存款日記賬與對賬單有差額并且非未達(dá)賬項所致，應(yīng)作會計技術(shù)差錯處理，調(diào)整原賬面數(shù)。

　　(3)編制銀行存款清查明細(xì)表

　　(4)對定期存款或限定用途的存款要查明情況，在清查表中的備注說明。

　　(5)對于非記賬本位幣的銀行存款，檢查其采用的折算匯率是否正確。濟南代理記賬公司

　　3、有價證券

　　(1)檢查明細(xì)賬、總賬及會計報表數(shù)，核對余額是否相符。

　　(2)盤點庫存有價證券，并編制盤點表，確定其權(quán)屬，并倒軋截止2006年12月31日余額即盤點倒軋數(shù)。

　　(3)將原賬面數(shù)與盤點倒軋數(shù)比較，如有差額，分析其成因，屬于財務(wù)處理錯誤的，作會計技術(shù)性差錯處理，調(diào)整原賬面數(shù);非屬于財務(wù)處理錯誤的，為清查變動數(shù)。

　　(4)編制有價證券清查明細(xì)表，

　　4.往來賬：暫付款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款

　　(1)檢查明細(xì)賬、總賬數(shù)及會計報表數(shù)，核對余額是否相符、方向是否正確。

　　(2)對賬：應(yīng)收(暫付)外部單位款項應(yīng)可采取包括發(fā)函詢證在內(nèi)的方法，確認(rèn)余額;對應(yīng)收(暫付)內(nèi)部單位款項應(yīng)主動與對方對賬。對于無法與對方確認(rèn)的金額，應(yīng)查明原因，屬于財務(wù)處理錯誤的，應(yīng)作會計技術(shù)性差錯處理，調(diào)整原賬面數(shù);對于預(yù)計無法收回的金額，應(yīng)由中介機構(gòu)出具經(jīng)濟鑒證確認(rèn)損溢，作清查變動處理。 (3)對于備用金，可參照現(xiàn)金的方法確認(rèn)余額。

　　(4)編制賬齡分析表。

　　(5)編制暫付款(應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款)清查明細(xì)表

　　5、存貨盤點清查：

　　(1)檢查存貨明細(xì)賬、總賬數(shù)及會計報表數(shù)，核對余額是否相符。

　　(2)檢查財務(wù)部門材料(庫存材料)、產(chǎn)成品明細(xì)賬余額與物資管理部門的登記賬余額進行核對。

　　(3)盤點清查日實有存貨，填寫存貨盤點表，并倒軋截止某年12月31日余額即盤點倒軋數(shù)。

　　(4)將原賬面數(shù)與盤點倒軋數(shù)比較，如有差額，分析其成因，屬于財務(wù)處理錯誤的，作會計技術(shù)性差錯處理，調(diào)整原賬面數(shù);非屬于財務(wù)處理錯誤的，為清查變動數(shù)。

　　(5)編制材料(庫存材料)、庫存商品清查表。

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